slide bài giảng tcdn quản trị hàng tồn kho và tiền mặt – Tài liệu text
slide bài giảng tcdn quản trị hàng tồn kho và tiền mặt
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (489.89 KB, 40 trang )
Chương 30
QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
VÀ TIỀN MẶT
30.1 TỔNG QUAN
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
30.3 QUẢN TRỊ TIỀN MẶT
30.1 TỔNG QUAN
Nếu bạn giữ một phần quá nhỏ ngân quỹ của bạn
ở ngân hàng thì bạn sẽ cần phải bán thường xuyên
các chứng khoán để thanh toán các hóa đơn.
Mặt khác, nếu giữ một khoản tiền mặt lớn ở ngân
hàng, bạn sẽ mất lãi suất. Quan trọng là phải tìm
được số dư hợp lý.
30.1 TỔNG QUAN
Dự trữ nguyên vật liệu, thành phẩm (HTK) giúp
giảm thiểu rủi ro sản xuất bị chậm trễ nếu vật liệu
không được phân phối đúng hạn, hoặc mất doanh
số khi kho không có hàng.
Nhưng dự trữ hàng tồn kho phải trả giá: lãi suất
mất đi do dự trữ hàng tồn kho, tiền thuê kho phải
trả và hàng hóa thường bị hư hỏng và giảm chất
lượng.
Quan trọng là số lượng hàng tồn kho hợp lý30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Đối với các doanh nghiệp sản xuất, hàng tồn kho
có vai trò như một tấm đệm an toàn giữa các giai
đoạn khác nhau trong chu kỳ sản xuất kinh doanh.
Vì thế, việc SX và tiêu thụ SP linh hoạt, tránh
những rủi ro trong biến động chi phí đầu vào và
nhu cầu không chắc chắn.
Đối với các doanh nghiệp thương mại thì hàng tồn
kho cũng có vai trò tương tự là một tấm đệm an
toàn giữa giai đoạn mua hàng và bán hàng trong
một chu kỳ sản xuất kinh doanh.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Tồn kho nguyên vật liệu: nguyên vật liệu cơ bản,
bán thành phẩm hoặc cả hai.
Việc duy trì một lượng hàng tồn kho nguyên vật
liệu lớn giúp: có lợi khi được hưởng giá chiết khấu
từ các nhà cung cấp; chi phí ổn định và quá trình
SX linh hoạt khi giá cả nguyên vật liệu tăng hay
một loại nguyên vật liệu nào đó khan hiếm,
Do vậy các bộ phận sản xuất và cung ứng vật tư
trong các doanh nghiệp luôn muốn duy trì một số
lượng lớn hàng tồn kho nguyên vật liệu.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Tồn kho SP dở dang: bao gồm tất cả các mặt hàngmà hiện đang còn nằm tại một công đoạn nào đó
của quá trình sản xuất.
Tồn trữ sản phẩm dở dang là một phần tất yếu của
hệ thống sản xuất công nghiệp hiện đại.
Nói chung, khi một doanh nghiệp có chu kỳ sản
xuất dài hơn thì mức độ tồn trữ sản phẩm dở dang
cũng lớn hơn.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Tồn kho thành phẩm: bao gồm những sản phẩm đã hoàn thành
chu kỳ sản xuất của mình và đang nằm chờ tiêu thụ.
Thành phẩm tồn kho mang lại lợi ích cho cả hai bộ phận sản
xuất và bộ phận marketing của một doanh nghiệp.
Do lượng cầu không chắc chắn, tồn kho thành phẩm tối thiểu
hoá thiệt hại vì mất doanh số do không có hàng giao hay thiệt
hại vì mất uy tín do chậm trễ trong giao hàng.
Một lượng lớn thành phẩm tồn kho cho phép các loại sản phẩm
được sản xuất với số lượng lớn, và điều này giúp giảm chi phí
sản xuất.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Các chi phí liên quan đến hàng tồn kho:
Chi phí đặt hàng (Ordering costs)
Chi phí tồn trữ (Carrying costs)
Chi phí thiệt hại do kho không có hàng (Stockout
costs)
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Chi phí đặt hàng (Ordering costs):
Chi phí đặt hàng bao gồm các chi phí giao dịch,
chi phí vận chuyển và chi phí giao nhận hàng. Chi
phí đặt hàng được tính bằng đơn vị tiền tệ cho mỗi
lần đặt hàng.
Chi phí đặt hàng thường bao gồm các định phí và
biến phí tuy nhiên, trong nhiều mô hình quản lý
hàng tồn kho đơn giản như là mô hình hàng tồn
kho EOQ giả định chi phí cho mỗi lần đặt hàng là
cố định và độc lập với số đơn vị hàng được đặt
mua.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Chi phí tồn trữ: bao gồm tất cả các chi phí lưu giữ
hàng trong kho: Chi phí lưu giữ và chi phí bảo
quản; Chi phí hư hỏng và chi phí thiệt hại do hàng
tồn kho bị lỗi thời; Chi phí bảo hiểm; Chi phí đầu
tư vào hàng tồn kho.
Chi phí lưu giữ và bảo quản bao gồm: chi phí kho
hàng, chi phí khấu hao các thiết bị hỗ trợ cho hoạt
động kho như băng chuyền và xe nâng chuyênXem thêm: Mua bán xe oto cũ giá rẻ, xe mới giá tốt
dụng. Chi phí tồn trữ còn bao gồm tiền lương trả
cho nhân viên coi kho và nhân viên điều hành.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Chi phí lỗi thời: giảm sút giá trị hàng do tiến bộ
của khoa học kỹ thuật hay thay đổi kiểu dáng. Chi
phí hư hỏng thể hiện sự giảm giá trị của hàng tồn
kho do các tác nhân lý hoá như là chất lượng hàng
hoá bị biến đổi hoặc bị gãy vỡ.
Chi phí bảo hiểm hàng tồn kho trước các hiểm hoạ
như mất cắp, hỏa hoạn, và các thảm họa tự nhiên
khác.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Chi phí đầu tư vào hàng tồn kho: cơ hội phí của
vốn khi doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn của
mình đầu tư vào kho hàng. Thường được tính bằng
WACC trừ những trường hợp có rủi ro khác với
“rủi ro trung bình”.
Các chi phí khác.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Chi phí tồn trữ cũng bao gồm định phí và biến phí
tuy nhiên, hầu hết các mô hình quản lý hàng tồn
kho như mô hình EOQ đều xem chi phí tồn trữ
như là một chi phí khả biến trên mỗi đơn vị hàng
tồn kho.
Chi phí tồn trữ được tính bằng đơn vị tiền tệ trên
mỗi đơn vị hàng lưu kho hoặc được tính bằng tỷ lệ
phần trăm trên giá trị hàng lưu kho trong một thời
kỳ.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Chi phí thiệt hại khi không có hàng (hàng tồn kho
hết)
Nguyên vật liệu hết thì chi phí thiệt hại là: chi phí
đặt hàng khẩn cấp và thiệt hại do ngừng trệ sản
xuất.
Sản phẩm dở dang hết thì chi phí thiệt hại là: kế
hoạch sản xuất bị thay đổi và gây tác động dây
chuyền đến các giai đoạn SX khác.
Thành phẩm hết : khách hàng mua sản phẩm từ
đối thủ hoặc phải bồi thường hợp đồng.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
MÔ HÌNH EOQ – Economic Order Quantity
Nhu cầu cho một loại hàng được biết trước và
không đổi – S.
Chỉ có chi phí tồn trữ (C) và chi phí đặt hàng
(O)
Không có việc chiết khấu theo sản lượng.
Không có yêu cầu hàng tồn kho tối thiểu.
Thời gian giao hàng là tức thời.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Đây là mô hình tối ưu hóa với:
Biến số ra quyết định : Q
Hàm mục tiêu: tổng chi phí bé nhất.
Gọi Q là lượng hàng tồn kho cho mỗi lần đặt
hàng, khi hết hàng doanh nghiệp lại tiếp tục đặt
mua Q đơn vị hàng mới.
Lượng tồn kho bình quân là Q/2
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Gọi C là chi phí tồn trữ cho mỗi đơn vị hàng tồn
kho thì tổng chi phí tồn trữ hàng tồn kho trong
kỳ là: Q/2x C.
Gọi S là lượng hàng tiêu thụ trong kỳ nên số lần
đặt hàng trong kỳ là S/Q
Gọi O là chi phí cho mỗi lần đặt hàng thì tổng
chi phí đặt hàng trong kỳ là: S/Q x O
Tổng chi phí = Q/2 x C + S/Q x O30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Lượng đặt hàng tồn kho tối ưu:
Gọi T* là thời gian đặt hàng tối ưu:
C
OS2
Q
*
=
365/S
Q
T
*
*
=
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Ví dụ: Công ty Dayton Hudson chuyên kinh doanh
bán các loại nệm. Nhu cầu hàng năm là 3.600 sp.
Chi phí cho mỗi lần đặt một đơn hàng mới là
31,25$.
Công ty Dayton Hudson có chi phí tồn trữ hàng
năm là 20% trên giá trị hàng tồn kho. Giá mua một
tấm nệm là 50$.
Thời gian giao hàng gần như tức thời và không có
chiết khấu theo số lượng đặt hàng.30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Lượng đặt hàng tồn kho tối ưu:
Gọi T* là thời gian đặt hàng tối ưu:
150
10
25,31360022
*
===
xx
C
OS
Q
2,15
600.3
150×365
T
*
==
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
MÔ HÌNH EOQ MỞ RỘNG
Thời gian giao hàng khác 0: Q* không đổi.
Khoảng thời gian chuẩn bị giao nhận hàng: thời
gian cần thiết để sản xuất hay khoảng thời gian
cần thiết để đóng gói và vận chuyển, hoặc cả hai.
Doanh nghiệp không chờ đến cuối chu kỳ hàng
tồn kho (nghĩa là hàng tồn kho tiến đến 0) mới đặt
hàng lại, doanh nghiệp sẽ tiến hành đặt hàng trước
n ngày cho cuối mỗi chu kỳ dự trữ. Đây là điểm
đặt hàng lại.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Điểm đặt hàng lại được xem như là mức độ tồn
kho mà tại đó thực hiện một đơn đặt hàng kế tiếp.
Ví dụ: thời gian chuẩn bị giao hàng là 5 ngày và
nhu cầu hàng năm là 3.600 tấm nệm,
365
S
n x Q
r
=
3,49
365
600.3
x5Q
r
==
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO
Chiết khấu theo số lượng:
Đây là một trường hợp của tính kinh tế theo qui
mô, doanh nghiệp khuyến khích khách hàng đặt
hàng số lượng lớn bằng cách dành cho họ một tỷ
lệ chiết khấu.
Với chiết khấu theo số lượng, chi phí mua trên
mỗi đơn vị hàng sẽ thay đổi và tuỳ thuộc vào số
lượng hàng được đặt.
30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOĐối với những doanh nghiệp sản xuất, hàng tồn khocó vai trò như một tấm đệm bảo đảm an toàn giữa những giaiđoạn khác nhau trong chu kỳ luân hồi sản xuất kinh doanh thương mại. Vì thế, việc SX và tiêu thụ SP linh động, tránhnhững rủi ro đáng tiếc trong dịch chuyển ngân sách nguồn vào vànhu cầu không chắc như đinh. Đối với những doanh nghiệp thương mại thì hàng tồnkho cũng có vai trò tương tự như là một tấm đệm antoàn giữa tiến trình mua hàng và bán hàng trongmột chu kỳ luân hồi sản xuất kinh doanh thương mại. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOTồn kho nguyên vật liệu : nguyên vật liệu cơ bản, bán thành phẩm hoặc cả hai. Việc duy trì một lượng hàng tồn kho nguyên vậtliệu lớn giúp : có lợi khi được hưởng giá chiết khấutừ những nhà sản xuất ; ngân sách không thay đổi và quá trìnhSX linh động khi giá thành nguyên vật liệu tăng haymột loại nguyên vật liệu nào đó khan hiếm, Do vậy những bộ phận sản xuất và đáp ứng vật tưtrong những doanh nghiệp luôn muốn duy trì một sốlượng lớn hàng tồn kho nguyên vật liệu. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOTồn kho SP dở dang : gồm có tổng thể những mặt hàngmà hiện đang còn nằm tại một quy trình nào đócủa quy trình sản xuất. Tồn trữ mẫu sản phẩm dở dang là một phần tất yếu củahệ thống sản xuất công nghiệp văn minh. Nói chung, khi một doanh nghiệp có chu kỳ luân hồi sảnxuất dài hơn thì mức độ tồn trữ loại sản phẩm dở dangcũng lớn hơn. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOTồn kho thành phẩm : gồm có những mẫu sản phẩm đã hoàn thànhchu kỳ sản xuất của mình và đang nằm chờ tiêu thụ. Thành phẩm tồn kho mang lại quyền lợi cho cả hai bộ phận sảnxuất và bộ phận marketing của một doanh nghiệp. Do lượng cầu không chắc như đinh, tồn kho thành phẩm tối thiểuhoá thiệt hại vì mất doanh thu do không có hàng giao hay thiệthại vì mất uy tín do chậm trễ trong giao hàng. Một lượng lớn thành phẩm tồn kho được cho phép những loại sản phẩmđược sản xuất với số lượng lớn, và điều này giúp giảm chi phísản xuất. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOCác ngân sách tương quan đến hàng tồn kho : Chi tiêu đặt hàng ( Ordering costs ) Chi tiêu tồn trữ ( Carrying costs ) giá thành thiệt hại do kho không có hàng ( Stockoutcosts ) 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOChi phí đặt hàng ( Ordering costs ) : Ngân sách chi tiêu đặt hàng gồm có những ngân sách thanh toán giao dịch, ngân sách luân chuyển và ngân sách giao nhận hàng. Chiphí đặt hàng được tính bằng đơn vị chức năng tiền tệ cho mỗilần đặt hàng. Ngân sách chi tiêu đặt hàng thường gồm có những định phí vàbiến phí tuy nhiên, trong nhiều quy mô quản lýhàng tồn kho đơn thuần như là quy mô hàng tồnkho EOQ giả định ngân sách cho mỗi lần đặt hàng làcố định và độc lập với số đơn vị chức năng hàng được đặtmua. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOChi phí tồn trữ : gồm có toàn bộ những ngân sách lưu giữhàng trong kho : giá thành lưu giữ và ngân sách bảoquản ; Ngân sách chi tiêu hư hỏng và ngân sách thiệt hại do hàngtồn kho bị lỗi thời ; Chi tiêu bảo hiểm ; Chi tiêu đầutư vào hàng tồn kho. Ngân sách chi tiêu lưu giữ và dữ gìn và bảo vệ gồm có : ngân sách khohàng, ngân sách khấu hao những thiết bị tương hỗ cho hoạtđộng kho như băng chuyền và xe nâng chuyêndụng. Chi tiêu tồn trữ còn gồm có tiền lương trảcho nhân viên cấp dưới coi kho và nhân viên cấp dưới quản lý. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOChi phí lỗi thời : giảm sút giá trị hàng do tiến bộcủa khoa học kỹ thuật hay đổi khác mẫu mã. Chiphí hư hỏng bộc lộ sự giảm giá trị của hàng tồnkho do những tác nhân lý hóa như là chất lượng hànghoá bị đổi khác hoặc bị gãy vỡ. Chi tiêu bảo hiểm hàng tồn kho trước những hiểm hoạnhư mất cắp, hỏa hoạn, và những thảm họa tự nhiênkhác. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOChi phí góp vốn đầu tư vào hàng tồn kho : thời cơ phí củavốn khi doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn củamình góp vốn đầu tư vào kho hàng. Thường được tính bằngWACC trừ những trường hợp có rủi ro đáng tiếc khác với “ rủi ro đáng tiếc trung bình ”. Các ngân sách khác. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOChi phí tồn trữ cũng gồm có định phí và biến phítuy nhiên, hầu hết những quy mô quản trị hàng tồnkho như quy mô EOQ đều xem ngân sách tồn trữnhư là một ngân sách khả biến trên mỗi đơn vị chức năng hàngtồn kho. giá thành tồn trữ được tính bằng đơn vị chức năng tiền tệ trênmỗi đơn vị chức năng hàng lưu kho hoặc được tính bằng tỷ lệphần trăm trên giá trị hàng lưu kho trong một thờikỳ. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOChi phí thiệt hại khi không có hàng ( hàng tồn khohết ) Nguyên vật liệu hết thì ngân sách thiệt hại là : chi phíđặt hàng khẩn cấp và thiệt hại do ngừng trệ sảnxuất. Sản phẩm dở dang hết thì ngân sách thiệt hại là : kếhoạch sản xuất bị biến hóa và gây tác động ảnh hưởng dâychuyền đến những tiến trình SX khác. Thành phẩm hết : người mua mua mẫu sản phẩm từđối thủ hoặc phải bồi thường hợp đồng. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOMÔ HÌNH EOQ – Economic Order QuantityNhu cầu cho một loại hàng được biết trước vàkhông đổi – S.Chỉ có ngân sách tồn trữ ( C ) và ngân sách đặt hàng ( O ) Không có việc chiết khấu theo sản lượng. Không có nhu yếu hàng tồn kho tối thiểu. Thời gian giao hàng là tức thời. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOĐây là quy mô tối ưu hóa với : Biến số ra quyết định hành động : QHàm tiềm năng : tổng ngân sách bé nhất. Gọi Q là lượng hàng tồn kho cho mỗi lần đặthàng, khi hết hàng doanh nghiệp lại liên tục đặtmua Q đơn vị chức năng hàng mới. Lượng tồn kho trung bình là Q / 230.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOGọi C là ngân sách tồn trữ cho mỗi đơn vị chức năng hàng tồnkho thì tổng ngân sách tồn trữ hàng tồn kho trongkỳ là : Q / 2 x C.Gọi S là lượng hàng tiêu thụ trong kỳ nên số lầnđặt hàng trong kỳ là S / QGọi O là ngân sách cho mỗi lần đặt hàng thì tổngchi phí đặt hàng trong kỳ là : S / Q x OTổng ngân sách = Q / 2 x C + S / Q x O30. 2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO30. 2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOLượng đặt hàng tồn kho tối ưu : Gọi T * là thời hạn đặt hàng tối ưu : OS2365 / S30. 2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOVí dụ : Công ty Dayton Hudson chuyên kinh doanhbán những loại nệm. Nhu cầu hàng năm là 3.600 sp. Ngân sách chi tiêu cho mỗi lần đặt một đơn hàng mới là31, 25 USD. Công ty Dayton Hudson có ngân sách tồn trữ hàngnăm là 20 % trên giá trị hàng tồn kho. Giá mua mộttấm nệm là 50 USD. Thời gian giao hàng gần như tức thời và không cóchiết khấu theo số lượng đặt hàng. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOLượng đặt hàng tồn kho tối ưu : Gọi T * là thời hạn đặt hàng tối ưu : 1501025,31360022 = = = xxOS2, 15600.3150 x365 = = 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOMÔ HÌNH EOQ MỞ RỘNGThời gian giao hàng khác 0 : Q * không đổi. Khoảng thời hạn sẵn sàng chuẩn bị giao nhận hàng : thờigian thiết yếu để sản xuất hay khoảng chừng thời giancần thiết để đóng gói và luân chuyển, hoặc cả hai. Doanh nghiệp không chờ đến cuối chu kỳ luân hồi hàngtồn kho ( nghĩa là hàng tồn kho tiến đến 0 ) mới đặthàng lại, doanh nghiệp sẽ thực thi đặt hàng trướcn ngày cho cuối mỗi chu kỳ luân hồi dự trữ. Đây là điểmđặt hàng lại. 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOĐiểm đặt hàng lại được xem như thể mức độ tồnkho mà tại đó triển khai một đơn đặt hàng tiếp nối. Ví dụ : thời hạn chuẩn bị sẵn sàng giao hàng là 5 ngày vànhu cầu hàng năm là 3.600 tấm nệm, 365 n x Q3, 49365600.3 x5Q = = 30.2 QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHOChiết khấu theo số lượng : Đây là một trường hợp của tính kinh tế tài chính theo quimô, doanh nghiệp khuyến khích người mua đặthàng số lượng lớn bằng cách dành cho họ một tỷlệ chiết khấu. Với chiết khấu theo số lượng, ngân sách mua trênmỗi đơn vị chức năng hàng sẽ biến hóa và tùy thuộc vào sốlượng hàng được đặt .
Source: https://dichvusuachua24h.com
Category : Mua Bán
