1. Khái niệm Cơ sở dẫn liệu

Trongmôn Audit and Assurance ( AA / F8 ), thuật ngữ tiếng Anh là “ assertion ” – những cam kết của nhà quản trị. Để chứng minh và khẳng định rằng Báo cáo kinh tế tài chính tuân thủ những khuôn khổ về lập và trình diễn Báo cáo kinh tế tài chính được vận dụng, Ban giám đốc cần khẳng định chắc chắn một cách chính thức hoặc ngầm định những cơ sở dẫn liệu về việc ghi nhận, đo lường và thống kê, trình diễn và công bố những thành phần của Báo cáo kinh tế tài chính và những thuyết minh có tương quan .Đối với kiểm toán viên, cơ sở dẫn liệuđược dùng để xem xét những loại sai sót hoàn toàn có thể xảy ra .

2. Các loại cơ sở dẫn liệu

Để làm rõ hơn về Khái niệmCơ sở dẫn liệu, chúng ta cùng xem xét chi tiết các loạicơ sở dẫn liệuđược sử dụng nhé!

Bạn đang đọc: Cơ sở dẫn liệu trong kiểm toán hàng tồn kho

2.1.Đối với số dư tài khoản

Trong bảng cân đối kế toán bạn sẽ thấy sự Open của những cơ sở dẫn liệu này được tập trung chuyên sâu vào số dư cuối kỳ. Bao gồm :
Sự hiện hữu : Tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu hoặc nợ phải trả trên báo cáo giải trình kinh tế tài chính của doanh nghiệp tại thời gian báo cáo giải trình phải thực tiễn sống sót tại thời gian đó .
Quyền và nghĩa vụ và trách nhiệm : Doanh nghiệp có quyền chiếm hữu hầu hết gia tài được phản ánh trên báo cáo giải trình kinh tế tài chính phải thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, trừ 1 số ít loại gia tài mà doanh nghiệp có quyền trấn áp vĩnh viễn và cung ứng những chuẩn mực truy thuế kiểm toán liên qua. Với mọi khoản nợ được phản ánh thì doanh nghiệp phải thực sự có nghĩa vụ và trách nhiệm trả nợ .
Sự phát sinh : Một nhiệm vụ hoặc sự kiện kinh tế tài chính được ghi chép thì phải thực sự đã phát sinh và tương quan đến kỳ báo cáo giải trình .
Sự đo lường và thống kê và nhìn nhận : Các sự kiện và nhiệm vụ kinh tế tài chính phải được ghi nhận theo giá trị thích hợp trên cơ sở nguyên tắc kế toán, chuẩn mực kế toán hoặc được gật đầu thông dụng. Các số liệu và phép toán khi triển khai phải đúng chuẩn về mặt toán học và không có sai sót
Sự phân loại và hạch toán : Toàn bộ gia tài, khoản nợ, lệch giá, ngân sách, nhiệm vụ hay thanh toán giao dịch đã xảy ra có tương quan tới kì báo cáo giải trình phải được ghi chép rất đầy đủ và phân loại một cách đúng đắn theo nhu yếu của những chuẩn mực kế toán. Các nhiệm vụ mà sự kiện kinh tế tài chính phát sinh phải được ghi nhận theo kế toán dồn tích .
Tổng hợp và công bố : Số liệu cộng dồn trên thông tin tài khoản và sổ kế toán phải được thống kê giám sát một cách đúng chuẩn. Các chỉ tiêu, bộ phận và khoản mục trên báo cáo giải trình kinh tế tài chính phải được xác lập, trình diễn và công bố theo đúng nhu yếu của chuẩn mực và chính sách kế toán hiện hành .

2.2.Đối với các giao diện và sự phát sinh trong kỳ

Mục đích của những cơ sở dẫn liệu này là tập trung chuyên sâu vào thanh toán giao dịch và sự kiện được sử dụng với những thông tin trên báo cáo giải trình hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp và lưu chuyển tiền tệ .
– Tính có thật : Bạn giám đốc chắc như đinh những sự kiện thanh toán giao dịch và kinh tế tài chính được diễn ra trong kỳ .
– Tính khá đầy đủ : Các sự kiện và thanh toán giao dịch kinh tế tài chính cần được báo cáo giải trình vừa đủ trên báo cáo giải trình kinh tế tài chính .
– Tính đúng mực : Sự kiện và thanh toán giao dịch đó được xác nhận là đúng với giá trị trong thực tiễn .
– Tính đúng kỳ : Các thanh toán giao dịch này cần phản ánh đúng trong kỳ kế toán .
– Tính phân loại : Các sự kiện và thanh toán giao dịch cần được ghi lại đúng trong thông tin tài khoản kế toán .

2.3. Cơ sở dẫn liệu đối với việc trình bày và công bố

Cáccơ sở dẫn liệunày thường được vận dụng cho những thông tin trên thuyết minh Báo cáo kinh tế tài chính .
– Tính có thật, quyền và nghĩa vụ và trách nhiệm : Các sự kiện thanh toán giao dịch và những yếu tố khác được thuyết minh có tương quan đến doanh nghiệp
– Phân loại và dễ hiểu : Các thông tin được trình diễn và công bố cần bảo vệ tính hài hòa và hợp lý, rõ ràng và dễ hiểu
– Tính đúng chuẩn : Các thông tin cần được trình diễn và phản ánh với đúng giá trị trong thực tiễn
– Tính rất đầy đủ : Các thuyết minh thiết yếu cần được trình diễn không thiếu trên Báo cáo kinh tế tài chính .

3. Áp dụng cơ sở dẫn liệu trong kiểm toán

Cơ sở dẫn liệulà địa thế căn cứ để kiểm toán viên phong cách thiết kế những tiềm năng truy thuế kiểm toán chung và tiềm năng truy thuế kiểm toán đặc trưng bằng việc triển khai những thủ tục tương ứng. Ví dụ thông dụng nhất là để xác định tính khá đầy đủ, kiểm toán viên sẽ đi từ những chứng từ và so sánh với sổ sách, trong khi để xác định tính có thật, kiểm toán viên sẽ đi từ sổ sách và so sánh với những chứng từ có tương quan .
Đối với khoản mục gia tài và lệch giá, thường thì doanh nghiệp có khuynh hướng “ làm đẹp ” hơn BCTC nên thường được phản ánh cao hơn so với giá trị thực tiễn. Do đómột số cơ sở dẫn liệuthường bị vi phạm là tính có thật và tính đúng chuẩn .

Ngược lại, khoản mục liên quan đến nợ phải trả và chi phí có khả năng nhiều bị phản ánh thấp hơn giá trị đúng, dẫn tới một sốcơ sở dẫn liệubị vi phạm như tính đầy đủ và tính chính xác.

Xem thêm: Mua bán xe oto cũ giá rẻ, xe mới giá tốt

Căn cứ vào thực chất của từng khoản mục, kiểm toán viên sẽ cần thiết kế thủ tục truy thuế kiểm toán cụ thể tương thích để bảo vệ tích lũy được những dẫn chứng rất đầy đủ và hài hòa và hợp lý .
Ví dụ trong khi truy thuế kiểm toán những thanh toán giao dịch bán hàng, kiểm toán viên sẽ dựa theo từng cơ sở dẫn liệu để phong cách thiết kế những tiềm năng truy thuế kiểm toán chung và tiềm năng truy thuế kiểm toán đặc trưng như sau :

Cơ sở dẫn liệu	Mục tiêu kiểm toán chung	Mục tiêu kiểm toán đặc thù
Tính có thật	Kiểm toán tính có thật	Các giao dịch được ghi nhận đối với khách hàng có thật
Tính đầy đủ	Kiểm toán tính đầy đủ	Các giao dịch đã xảy ra đã được ghi nhận
Tính chính xác	Kiểm toán tính chính xác, cộng và chuyển sổ	Doanh thu đúng so với giá trị bán hàng được, được xuất hóa đơn và phản ánh đúng mực Các thanh toán giao dịch bán hàng được nhập liệu và tổng hợp đúng chuẩn trong những sổ ghi nhận tương ứng .
Tính phân loại	Kiểm toán tính phân loại	Các giao dịch được ghi nhận đúng tài khoản
Tính đúng kỳ	Kiểm toán liên quan đến thời gian ghi nhận giao dịch	Các giao dịch bán hàng được ghi nhận vào đúng ngày phát sinh.

Tóm lại, cơ sở dẫn liệulà những thông tin của nhà quản trị trình diễn lên Báo cáo kinh tế tài chính bảo vệ rằng những thông tin này cần được trình này một cách đúng chuẩn và rất đầy đủ nhất. Trên đây là những thông tin vềcáccơ sở dẫn liệu trong truy thuế kiểm toán, mong rằng bài viết này sẽ giúp ích cho những bạn và chúc những bạn mạnh khỏe .

Cơ sở dẫn liệu là thuật toán được nhắc đến rất nhiều trong kiểm toán. Công việc của các kiểm toán là sẽ kiểm tra và đưa ra đánh giá về Kiểm soát nội bộ, đây là chu trình xảy ra đối với việc kiểm soát trong kỳ khi đã có những thử nghiệm cơ bản trước kia. Cuối cùng kiểm toán viên sẽ báo cáo tài chính cùng các cơ sở dữ liệu cho báo tài chính. Là từ ngữ quen thuộc với kiểm toán vậy các bạn có biết các cơ sở dẫn liệu trong kiểm toán là gì không? Bài viết dưới đây sẽ giúp bánh hiểu rõ hơn về thuật toán này.

1. Thế nào là cơ sở dẫn liệu?

Cơ sở dẫn liệu là thuật ngữ dùng để đo lường và thống kê, trình diễn những thành phần của báo cáo giải trình kinh tế tài chính và những thuyết minh khác. Mục đích của cơ sở dẫn liệu so với kiểm toán viên là bảo vệ không có gì sai sót trong việc làm .

2. Các Cơ sở dẫn liệu trong kiểm toán gồm những loại nào?

Để hiểu rõ hơn về cơ sở dẫn liệu tất cả chúng ta hãy cùng tìm hiểu và khám phá về sự phân loại của chúng nhé .

2.1. Đối với số dư tài khoản

Trong bảng cân đối kế toán bạn sẽ thấy sự Open của những cơ sở dẫn liệu này được tập trung chuyên sâu vào số dư cuối kỳ. Bao gồm :

• Tính sống sót : Tên tiếng anh được viết là Existence. Tài sản, vốn chủ sở hữu và những khoản nợ phải trả được Ban giám đốc cam kết phản ánh trên Báo cáo kinh tế tài chính, ví dụ : Hàng tồn kho của doanh nghiệp X là 200 triệu đồng được Ban giám đốc ký kết vào ngày 12/8 xác lập đúng mực doanh nghiệp đó có số hàng tồn kho là 200 triệu .
• Tính đầy đủ: Từ này được biết đến với nghĩa là completeness. Các tài chính như: Khoản nợ, nguồn vốn được Ban giám đốc báo cáo lên Báo cáo tài chính.
• Quyền và nghĩa vụ (Right and Obligation): Đảm bảo doanh nghiệp có liên quan đến các Tài sản có nghĩa vụ thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp.
• Tính giá và phân bổ: Chắc chắn rằng các thông báo của doanh nghiệp lên báo cáo tài chính phản ánh một cách đầy đủ và chính xác, các thay đổi trong việc định giá cũng được thuyết minh rõ ràng.

2.2. Đối với các giao diện và sự phát sinh trong kỳ

Mục đích của những cơ sở dẫn liệu này là tập trung chuyên sâu vào thanh toán giao dịch và sự kiện được sử dụng với những thông tin trên báo cáo giải trình hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp và lưu chuyển tiền tệ .

• Tính có thật : Bạn giám đốc chắc như đinh những sự kiện thanh toán giao dịch và kinh tế tài chính được diễn ra trong kỳ .
• Tính đầy đủ: Các sự kiện và giao dịch kinh tế cần được báo cáo đầy đủ trên báo cáo tài chính.
• Tính chính xác: Sự kiện và giao dịch đó được xác nhận là đúng với giá trị thực tế.
• Tính đúng kỳ: Các giao dịch này cần phản ánh đúng trong kỳ kế toán.
• Tính phân loại: Các sự kiện và giao dịch cần được ghi lại đúng trong tài khoản kế toán.

2.3. Cơ sở dẫn liệu trong kiểm toán đối với việc trình bày, công bố

Đây được xem là cơ sở dẫn liệu thường được dùng cho việc thuyết minh báo cáo giải trình kinh tế tài chính .

• Tính có thật, quyền và nghĩa vụ và trách nhiệm : Các vấn đề tài chính và sự kiện khác sẽ thuyết minh theo báo cáo giải trình doanh nghiệp .
• Tính chính xác: Thông tin khi thuyết minh cần đúng với thực tế.
• Tính phân loại: Các thông tin này được phân loại rõ ràng và dễ hiểu.
• Tính đầy đủ: Sự kiện và các vấn đề tài chính được trình bày một cách đầy đủ không có bất kỳ sự thiếu sót nào.

3. Áp dụng các cơ sở dẫn liệu trong kiểm toán

Nó được xem là căn cứ để kiểm toán nắm vững được mục tiêu nhằm mục đích thực hiện các thủ tục tương ứng. Để xác minh tính chính xác, kiểm toán viên sẽ kiểm tra, đối chiếu các giấy tờ, sổ sách sao cho không có bất kỳ sai sót nào.

Xem thêm: Mua Bán Nhà Đất Quảng Ngãi Giá Rẻ Tháng 06/2022

Căn cứ vào đặc thù của từng mục kiểm toán viên sẽ biết trình diễn thuế tục kiểm một cách đúng mực và hài hòa và hợp lý nhất bảo vệ vừa đủ những tiêu chuẩn nêu trên .

Tóm lại, cơ sở dẫn liệu là các thông tin của nhà quản lý trình bày lên Báo cáo tài chính đảm bảo rằng những thông tin này cần được trình này một cách chính xác và đầy đủ nhất. Trên đây là những thông tin về các cơ sở dẫn liệu trong kiểm toán, mong rằng bài viết này sẽ giúp ích cho các bạn và chúc các bạn mạnh khỏe.