Lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh
1. Địa điểm kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
Căn cứ Điều 2 Nghị định 139 / năm nay / NĐ-CP pháp luật về người nộp lệ phí môn bài và công văn 1279 / TCT-CS ngày 04/04/2017 của Tổng cục thuế hướng dẫn :
- Trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài.
- Trường hợp văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh không hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài.
Do đó, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp được xây dựng theo Luật doanh nghiệp năm 2020 là đối tượng người dùng phải nộp lệ phí môn bài .
2. Quy định về mức lệ phí môn bài phải nộp của địa điểm kinh doanh
Căn cứ Điểm c Khoản 1 Điều 4 của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, mức thu thuế môn bài địa điểm kinh doanh là 1.000.000 đồng/năm.
Bạn đang đọc: Lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh
- Nếu thành lập trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì sẽ nộp mức thuế môn bài cho cả năm;
- Nếu thành lập trong thời gian 6 tháng cuối năm thì sẽ nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.
Lưu ý:
- Đối với doanh nghiệp được thành lập mới kể từ ngày 25 tháng 02 năm 2020 được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập.
- Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài thì doanh nghiệp thành lập địa điểm kinh doanh thì địa điểm kinh doanh cũng được miễn lệ phí môn bài.
3. Cách lập tờ khai thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh
3.1. Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện cùng tỉnh
– Nơi nộp tờ khai lệ phí môn bài: nộp trực tiếp tại cơ quan quan thuế của công ty mẹ.
– Cách lập tờ khai :
Ví dụ 2:
– Như dữ liệu ở ví dụ 1 lập tờ khai lệ phí môn bài cho văn phòng đại diện thay mặt ở TP.HN xây dựng ngày 05/04/2021 ( tương tự như cho địa điểm và Trụ sở cùng tỉnh hạch toán phụ thuộc vào ) :
- Bước 1: Vào HTKK: Nhập mã số thuế của công ty Anpha để đăng nhập vào phần mềm;
- Bước 2: Chọn “Phí – Lệ Phí” ➞ Chọn tiếp “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021);
- Bước 3: Chọn “Năm” (năm phải nộp thuế) – Anpha nộp thuế môn bài vào năm 2022 thì gõ năm 2022 ➞ Chọn “Tờ khai lần đầu” ➞ Ấn “Đồng ý”;
- Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai cho chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh cùng tỉnh;
Dựa vào giấy chứng nhận địa điểm kinh doanh các bạn điền thông tin vào mục 2.1➞ Tích vào ô ( 09 ) : Khai cho địa điểm kinh doanh mới xây dựng trong năm ;
➞ ( Cột 4 ) : Điền mã số thuế của địa điểm kinh doanh ;
➞ ( Cột 5 ) : Vốn ( nếu có ) ;
➞ ( Cột 6 ) : Chọn mức một triệu nếu xây dựng 6 tháng đầu năm ; mức 500.000 nếu xây dựng 6 tháng cuối năm. Văn phòng đại diện thay mặt Anpha khởi đầu đóng từ đầu năm 2022 nên sẽ chọn mức một triệu ;
➞ ( Cột 9 ) : Văn phòng đại diện thay mặt tại Thành Phố Hà Nội của Anpha được miễn lệ phí môn bài năm 2021 do công ty mẹ xây dựng vào đầu năm 2021 nên được miễn lệ phí môn bài cho năm đầu xây dựng ( theo Nghị định 22/2020 / NĐ-CP có hiệu lực hiện hành ngày 25/02/2020 ). Do vậy cột 9 sẽ tích chọn vào trường hợp “ Chi nhánh, văn phòng đại diện thay mặt ” ;
- Bước 5: Ấn “Ghi” =>> “Kết xuất XML” để gửi hồ sơ qua mạng.
3.2. Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện khác tỉnh
– Theo như ví dụ 1, ngày 10/04/2022 Anpha mở thêm Trụ sở tại Thành Phố Đà Nẵng và đi vào hoạt động giải trí. Do Trụ sở xây dựng vào khoảng chừng thời hạn công ty mẹ không được miễn lệ phí môn bài nên Trụ sở TP. Đà Nẵng cũng không được miễn lệ phí môn bài năm 2022 ➞ Chi nhánh TP. Đà Nẵng nộp tờ khai muộn nhất vào ngày 30/04/2022 .
– Nơi nộp tờ khai lệ phí môn bài : Kê khai cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp tại Thành Phố Đà Nẵng ( theo Điều 5 Thông tư 302 / năm nay / TT-BTC ) .
– Trường hợp này Trụ sở phải kê khai trực tiếp với Chi cục Thuế quản trị ➞ Chi nhánh phải có chữ ký số riêng .– Cách lập tờ khai thuế môn bài trên HTKK:
- Bước 1: Vào HTKK ➞ Đăng nhập bằng MST của chi nhánh;
- Bước 2: Chọn “Phí – Lệ Phí” ➞ Chọn tiếp “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) (TT80/2021)”;
- Bước 3: Chọn “Năm” (năm phải nộp thuế) – Chi nhánh Đà Nẵng nộp thuế môn bài vào năm 2022 thì nhập năm 2022 ➞ Chọn “Tờ khai lần đầu” ➞ Ấn “Đồng ý”;
- Bước 4: Điền thông tin vào tờ khai cho chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh khác tỉnh;
Điền thông tin vào mục số 1 như hình:➞ ( Cột 5 ) : Vốn ( nếu có ) ;
➞ ( Cột 6 ) : Chọn mức lệ phí môn bài : một triệu nếu xây dựng 6 tháng đầu năm ; mức 500.000 nếu xây dựng 06 tháng cuối năm. Chi nhánh TP. Đà Nẵng xây dựng vào 10/04/2022 nên sẽ đóng mức một triệu ;
➞ ( Cột 9 ) : Do Trụ sở Thành Phố Đà Nẵng không được miễn lệ phí môn bài năm đầu xây dựng ( 2022 ) nên không điền thông tin ở cột 9 ;
- Bước 5: Ấn “Ghi” ➞ “Kết xuất XML” để gửi hồ sơ qua mạng.
5/5 – ( 3506 bầu chọn )
| ✅ Dịch vụ thành lập công ty | ⭕ ACC cung cấp dịch vụ thành lập công ty/ thành lập doanh nghiệp trọn vẹn chuyên nghiệp đến quý khách hàng toàn quốc |
| ✅ Đăng ký giấy phép kinh doanh | ⭐ Thủ tục bắt buộc phải thực hiện để cá nhân, tổ chức được phép tiến hành hoạt động kinh doanh của mình |
| ✅ Dịch vụ ly hôn | ⭕ Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn ly hôn, chúng tôi tin tưởng rằng có thể hỗ trợ và giúp đỡ bạn |
| ✅ Dịch vụ kế toán | ⭐ Với trình độ chuyên môn rất cao về kế toán và thuế sẽ đảm bảo thực hiện báo cáo đúng quy định pháp luật |
| ✅ Dịch vụ kiểm toán | ⭕ Đảm bảo cung cấp chất lượng dịch vụ tốt và đưa ra những giải pháp cho doanh nghiệp để tối ưu hoạt động sản xuất kinh doanh hay các hoạt động khác |
| ✅ Dịch vụ làm hộ chiếu | ⭕ Giúp bạn rút ngắn thời gian nhận hộ chiếu, hỗ trợ khách hàng các dịch vụ liên quan và cam kết bảo mật thông tin |
Source: https://dichvusuachua24h.com
Category : Du Lịch
