Thành lập địa điểm kinh doanh là thủ tục hành chính được doanh nghiệp thực hiện khi muốn mở rộng địa điểm kinh doanh, thủ tục thành lập địa điểm kinh doanh sẽ được thực hiện tại Sở kế hoạch đầu tư nơi doanh nghiệp đăng ký trụ sở chính của địa điểm kinh doanh. Trong bài viết này ACC sẽ hướng dẫn Nộp thuế cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh

Bạn đang đọc: Hướng dẫn Nộp thuế cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh

Hướng dẫn Nộp thuế cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh

1. Địa điểm kinh doanh khác tỉnh là gì?

Địa điểm kinh doanh khác tỉnh là địa điểm tiến hành một phần công dụng kinh doanh của doanh nghiệp, Trụ sở doanh nghiệp. Theo đó :

• Địa điểm kinh doanh khác tỉnh nhưng thường trực hoạt động giải trí của một Trụ sở thì triển khai việc hoạch toán thuế theo Trụ sở quản trị .
• Địa điểm kinh doanh khác tỉnh không thường trực hoạt động giải trí của một Trụ sở thì phải triển khai nghĩa vụ và trách nhiệm ĐK mã số thuế để hoạch toán thuế theo pháp luật .

Quy định được cho phép mở địa điểm kinh doanh khác tỉnh mà không cần thường trực Trụ sở được vận dụng từ 15/10/2018 và pháp luật này cũng được Luật doanh nghiệp 2020 ghi nhận cụ thể .

2. Quy định về kê khai, nộp thuế của địa điểm kinh doanh khác tỉnh

Về cơ quan quản lý thuế

Địa điểm kinh doanh có nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế môn bài là một triệu đồng / năm, không phải kê khai nộp thuế GTGT cũng như thuế TNDN. Hiện nay theo lao lý, trường hợp người nộp thuế có đơn vị chức năng thường trực ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị chức năng thường trực thực thi nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị chức năng thường trực cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp đơn vị chức năng thường trực. Do đó, các địa điểm kinh doanh khác tỉnh với trụ sở chính sẽ chịu sự quản trị thuế của Chi cục thuế cấp tỉnh nơi địa điểm kinh doanh đặt trụ sở mà không phải là cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính .

Về đăng ký thuế

Trước ngày 17/01/2021 : Cơ quan thuế được giao trách nhiệm quản trị thuế so với địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp địa thế căn cứ thông tin tại Danh sách địa điểm kinh doanh đã được Cục Thuế phân công quản trị thuế trên địa phận, thực thi ĐK thuế để cấp mã số thuế 13 số cho địa điểm kinh doanh, gửi thông tin mã số thuế ( mẫu số 11 – MST ) cho đơn vị chức năng chủ quản của địa điểm kinh doanh và địa điểm kinh doanh biết để kê khai, nộp thuế cho địa điểm kinh doanh. Mã số thuế 13 số của địa điểm kinh doanh không triển khai liên thông với cơ quan ĐK kinh doanh. Hiện nay, theo Thông tư 105 / 2020 / TT-BTC không có pháp luật về cấp mã 13 số cho địa điểm kinh doanh. Như vậy, địa điểm kinh doanh sẽ không xin cấp mã số thuế mà sử dụng mã số thuế của công ty / Trụ sở chủ quản .

Về kê khai, nộp thuế môn bài

Địa điểm kinh doanh khác tỉnh là đơn vị chức năng hoặc toán nhờ vào khác tỉnh, thành phố nên công ty không hề kê khai theo diện đơn vị chức năng phụ thuộc vào. Địa điểm kinh doanh nộp Tờ khai thuế môn bài theo mẫu, kê khai mã số thuế theo Mã số thuế của công ty hoặc Trụ sở chủ quản và được nộp trực tiếp về Chi cục thuế cấp tỉnh / thành phố thường trực TW nơi địa điểm kinh doanh đặt địa chỉ. Điều này khá độc lạ với việc xây dựng địa điểm kinh doanh cùng tỉnh, bởi lẽ so với địa điểm kinh doanh cùng tỉnh, doanh nghiệp hoàn toàn có thể sử dụng chữ ký số của công ty và nộp tờ khai môn bài trực tuyến qua trang thuế điện tử .

Về kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng

Người nộp thuế triển khai hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh ở nhiều địa phận ; người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế so với các loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế so với người nộp thuế có hoạt động giải trí, kinh doanh trên nhiều địa phận cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thực thi hạch toán tập trung chuyên sâu tại trụ sở chính tại cơ quan thuế quản trị trụ sở chính. Đồng thời, người nộp thuế phải nộp Bảng phân chia số thuế phải nộp ( nếu có ) theo từng địa phận cấp tỉnh nơi được hưởng nguồn thu ngân sách nhà nước ( gồm có cả đơn vị chức năng phụ thuộc vào, địa điểm kinh doanh ) cho cơ quan thuế quản trị trụ sở chính .
Như vậy, trường hợp người nộp thuế có đơn vị chức năng thường trực kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị chức năng thường trực nộp hồ sơ khai thuế giá trị ngày càng tăng cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp của đơn vị chức năng thường trực ; nếu đơn vị chức năng thường trực không trực tiếp bán hàng, không phát sinh lệch giá thì triển khai khai thuế tập trung chuyên sâu tại trụ sở chính của người nộp thuế .

3. Hướng dẫn nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh

3.1 Hướng dẫn lập tờ khai lệ phí môn bài cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh

Trước khi triển khai lập tờ khai tất cả chúng ta cần xác lập :
– Nghĩa vụ thuế :
+ Nếu CN, VPĐD, ĐĐKD được xây dựng trong thời hạn doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài ( năm dương lịch tiên phong xây dựng ) thì CN, VPĐD, ĐĐKD cũng được miễn lệ phí môn bài năm đầu .
+ Nếu CN, VPĐD, ĐĐKD được xây dựng sau năm đầu được miễn hoặc xây dựng vào thời gian mà doanh nghiệp không được miễn thì CN, VPĐD, ĐĐKD phải nộp lệ phí môn bài từ năm đầu xây dựng .
– Nơi kê khai nộp thuế : CN, VPĐD, ĐĐKD được xây dựng khác tỉnh / TP với trụ sở chính thì nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế quản trị trực tiếp của CN, VPĐD, ĐĐKD nơi ĐK hoạt động giải trí .
* Ví dụ : Công ty TNHH A xây dựng tháng 7/2018 tại thành phố TP. Hà Nội
Do xây dựng trước ngày nghị định số 22/2020 / NĐ-CP có hiệu lực hiện hành ( 25/02/2020 ) nên từ năm xây dựng đến nay năm nào Công ty A cũng phải nộp lệ phí môn bài
– Ngày 15/8/2021 : Công ty A xây dựng thêm 1 Trụ sở tại Huyện Duy Tiên, Tỉnh Hà Nam
+ Do Trụ sở được xây dựng trong thời hạn Công ty A không được miễn lệ phí môn bài nên Trụ sở này cũng không được miễn lệ phí môn bài năm đầu ( năm 2021 )
+ Chi nhánh phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhấy ngày 30/01/2022
+ Nơi nộp tờ khai : kê khai cho CQT quản trị trực tiếp tại nơi ĐK hoạt động giải trí ( Chi cục thuế Huyện Duy Tiên )

3.2 Các bước thực hiện kê khai trên phần mềm HTKK

Bước 1: Vào phần mềm HTKK => Ấn vào “Mã số mới” => Nhập MST của chi nhánh (13 số- không nhập dấu “-”) => Ấn “Đồng ý”

Bước 2: Tiến hành khai báo thông tin của chi nhánh lên phần mềm HTKK => Khai xong ấn “Đóng”

Bước 3: Chọn tờ khai lệ phí môn bài: Bấm chọn mục Phí- Lệ phí => Rồi chọn “tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)”

Bước 4: Chọn kỳ tính thuế: năm 2021 (năm phải nộp thuế) => ấn “Đồng ý”

Bước 5: Làm tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh

Ở dòng số 1 : Cột 4 – “ Vốn điều lệ hoặc vốn góp vốn đầu tư, lệch giá ” các bạn sẽ không điền vì Trụ sở là đơn vị chức năng thường trực nên không có vốn điều lệ .
Cột 5 – “ Mức lệ phí môn bài ” : Chọn 1.000.000 nếu xây dựng 6 tháng đầu năm. Chọn 500.000 nếu xây dựng vào 6 tháng cuối năm => do Trụ sở xây dựng vào tháng 8/2021 nên thuộc trường hợp mức lệ phí môn bài phải nộp là 500.000

=> Sau đó các bạn ấn “Ghi” và kết xuất tờ khai XML => Các bạn nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế => Tiếp đó các bạn nộp giấy nộp tiền + tiền lệ phí môn bài cho cơ quan nhà nước thông qua trang thuedientu.gdt.gov.vn hoặc ra nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.

Xem thêm: Tên Gian Hàng Ẩm Thực Độc Lạ ❤️️185+ Tên Độc Đáo Nhất

4. Hướng dẫn nộpkê khai thuế gtgt cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh

4.1 Kê khai tại cơ quan thuế quản lý địa điểm kinh doanh

Do hiện tại cơ quan thuế không cấp mã số thuế 13 cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh. Nên việc kê khai thuế cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh sẽ kê khai trải qua thông tin tài khoản thuế điện tử của trụ sở chính .
Vì vậy để nộp được tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế khác với cơ quan thuế quản trị trụ sở chính. Doanh nghiệp cần ĐK địa phận vãng lai. Cách ĐK địa phận vãng lãi :
Bước 1 : Đăng nhập thông tin tài khoản doanh nghiệp trên trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ ( thông tin tài khoản thuế của trụ sở chính ) ;
Bước 2 : Chọn Khai Thuế → Đăng ký địa phận vãng lai → Chọn cơ quan thuế ĐK địa phận vãng lai ( là cơ quan thuế quản trị địa điểm kinh doanh khác tỉnh ;
Bước 3 : Chọn “ Đăng ký ” ;
Bước 4 : Sau khi ĐK địa phận vãng lai. Doanh nghiệp ĐK tờ khai vãng lai cần nộp ;
Bước 5 : Sau đó thực thi nộp tờ khai như thông thường .

4.2 Kê khai thuế GTGT cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh khai tập trung tại trụ sở chính đồng thời nộp bảng phân bổ thuế

Đối với địa điểm kinh doanh là nơi diễn ra hoạt động xổ số điện toán

Các tính số thuế phân chia

Số thuế GTGT phải nộp tại từng địa điểm	=	Tổng số thuế GTGT phải nộp	x	Doanh thu bán vé của từng ĐĐKD
				Tổng doanh thu bán vé

Cách lập tờ khai thuế GTGT : NNT khai thuế GTGT tập trung chuyên sâu tại trụ sở chính và nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu 01 / GTGT, kèm phụ lục 01-3 / GTGT ( Bảng phân chia số thuế GTGT phải nộp so với hoạt động giải trí kinh doanh xổ số kiến thiết điện toán ) .

Đối với địa điểm kinh doanh là nhà máy, cơ sở sản xuất:Các tính số thuế phân bổ

– Phương pháp 1 :

Số thuế GTGT phải nộp tại từng địa điểm

=

Doanh thu (chưa gồm VAT)

x

Tỷ lệ phân bổ

Trong đó :

• Tỷ lệ phân bổ:
  ➢ Đối với địa điểm kinh doanh sản xuất hàng hóa chịu thuế suất 10% là: 2%;
  ➢ Đối với ĐĐKD sản xuất hàng hóa chịu thuế suất VAT 5% là 1%.
• Doanh thu là doanh thu thực tế trong kỳ của sản phẩm sản xuất ra được. Trường hợp ĐĐKD không trực tiếp bán hàng mà chỉ điều chuyển sản phẩm cho các cơ sở khác thì doanh thu được xác định bằng giá thành sản xuất sản phẩm.

– Phương pháp 2 :
Nếu tổng số thuế GTGT phân chia cho từng địa phương xác lập theo chiêu thức 1 lớn hơn số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính thì Doanh Nghiệp tính theo chiêu thức 2. Cụ thể :

Số thuế GTGT phải nộp tại từng địa điểm

=

Tổng thuế GTGT phải nộp

x

Tỷ lệ % doanh thu (chưa gồm VAT) của sản phẩm sản xuất tại từng ĐĐKD

Cách lập tờ khai thuế GTGT : Người nộp thuế khai thuế GTGT tập trung chuyên sâu tại trụ sở chính và nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu 01 / GTGT, kèm phụ lục 01-6 / GTGT

5. Câu hỏi thường gặp

Địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong trường hợp nào?

Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định số 22/2020 / NĐ-CP, có hiệu lực thực thi hiện hành thi hành kể từ ngày 25 tháng 02 năm 2020 thì so với doanh nghiệp được xây dựng mới kể từ ngày 25 tháng 02 năm 2020 được miễn lệ phí môn bài trong năm tiên phong xây dựng hoặc ra hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh ( từ ngày 01/01 đến 31/12 ) và trong thời hạn được miễn lệ phí môn bài thì doanh nghiệp xây dựng địa điểm kinh doanh thì địa điểm kinh doanh cũng được miễn lệ phí môn bài .

Thời hạn nộp lệ phí môn bài?

Tại khoản 9 Điều 18 của Nghị định 126 / 2020 / NĐ-CP pháp luật về thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài :
Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm .

Địa điểm kinh doanh khác tỉnh nào thì phải theo dõi và kê khai thuế GTGT riêng tại cơ quan thuế quản lý địa điểm kinh doanh?

Địa điểm kinh doanh là nơi đặt xí nghiệp sản xuất sản xuất điện ;
Địa điểm kinh doanh là nơi thiết kế xây dựng dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư thuộc diện được hoàn thuế GTGT .

Trên đây là bài viết Hướng dẫn Nộp thuế cho địa điểm kinh doanh khác tỉnh. Công ty Luật ACC tự hào là đơn vị hàng đầu hỗ trợ mọi vấn đề liên quan đến pháp lý, tư vấn pháp luật, thủ tục giấy tờ cho khách hàng là cá nhân và doanh nghiệp trên Toàn quốc với hệ thống văn phòng tại các thành phố lớn và đội ngũ cộng tác viên trên khắp các tỉnh thành. Liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.

Xem thêm: So sánh ẩm thực Trung Quốc và Việt Nam

5/5 – ( 2271 bầu chọn )

Source: https://dichvusuachua24h.com
Category : Du Lịch